B2：综合总第6310期 >2026-08-27编印

为深入贯彻金融监管总局等四部门联合发布的《关于健全金融机构治理的实施意见》，赣榆农商银行主动求变，将审计关口前移，以“关联方图谱+资金流水”的穿透手段和“实质重于形式”的审计逻辑，全面筑牢股权与关联交易治理的合规防线。

该行根据关联方提供的清单，利用工商税务等外部信息，善用外部数据与内部信息交叉验证，绘制实际控制人及家族关系图谱。通过“关联方图谱+资金流水”的核查法，精准挖掘隐藏在暗处的隐性关联方和代持关系。同时，紧盯资金流向与股东行为，重点核查入股资金来源是否为自有资金，严查信贷资金、债务资金入股以及循环出资等违规行为。对于高比例质押股权的股东，赣榆农商银行高度警惕其通过关联贷款转移资产、掏空机构的风险，确保股东准入与行权行为合法合规。

同时，聚焦商业实质，严控关联交易公允性与真实性。针对信贷交易，严格审查借款利率、期限、还款方式、担保条件等内容，是否与非关联客户完全一致；针对资产处置、服务等关联交易，对比非关联方报价、市场价格等因素，核查是否存在隐形让渡利益行为。盯紧资金的最终去向，核查“合同、发票、资金流”三向一致，有效防范虚假交易和资金空转。

该行重点关注股东入股当年是否同步新增大额关联贷款，股权质押率超标的股东其关联授信是否仍在异常增长，以及频繁变更股东期间是否伴随大额资产转让等，依托审计模型，构建风险监测模型，将股东质押比例、授信余额、交易频次、资金流向等关键数据纳入模型，设定阈值，系统自动推送核查任务，实现从“事后抽查”向“实时监测”的转变。同时，建立“查改贯通”的闭环机制，完善“问题清单-整改台账-销号管理”的标准化流程，对于审计发现的违规问题，限期整改、实质问责，使其真正形成“不敢违、不能违、不想违”的合规文化。 （徐 雷）