B2：银行
2022年，广西北部湾银行创新性构建了以“审计漏斗”模型为核心的助力组织充分应对新风险挑战的审计实施路径。该模型以研究型审计为主线，基于宏观、中观、微观三个层面的分析，可以对干扰内部审计识别组织面临的风险和挑战的审计噪声进行过滤，从而助力内部审计识别出组织当前面临的主要风险。2023年，北行数字化转型进一步深化。审计部借此机会，在原有模式基础上，积极引入先进技术，为研究型审计注入强大动力，向智慧研究审计新模式转变，将审计人员从大量且繁琐的人工分析中解放出来。智慧研究审计新模式如图所示。
搭建数字化审计平台，夯实智慧审计技术基础。近年来，北行不断加强审计信息化建设，搭建了数字化审计平台，该平台集成数字化建模、审计风险地图、监管合规库、研究型审计助手、审计图谱等多项功能及模块，共同构筑了数字化审计体系的坚实基础。
对传统流程进行数字化再造，构建智慧研究审计模式。2023年，北行对原有的“审计漏斗”模式进行了数字化再造。通过引入智能审计工具，将原有模式中宏、中、微观三个层面的人工分析工作转变为自动化、智能化的处理过程，极大地解放了审计人员的生产力，使他们能够专注于更高层次的风险评估与审计决策。这一转型不仅显著提升了审计工作的效率，缩短了审计周期，更在准确性上实现了质的飞跃。
运用“新”模式
高效识别影响北行高质量发展的风险
定方向：审前阶段，融合前沿技术，精准过滤审计噪声，科学锁定重点审计领域。
宏观层面，借助大模型技术，深度把握政策出台意图和方向。北行内部审计部门通过询问研究型审计助手来提炼政策核心要点。例如，通过提问政策中出现的高频关键词，得出当前审计工作关注的前十大核心领域包含经济安全、普惠金融、民生领域等，并据此确定审计工作大方向。
中观层面，利用外部数据平台，了解行业发展现状。数字化审计平台与外部数据平台对接，以T+1的方式接入该平台中的海量经济数据。审计人员创建分析模型，定期对中观风险因素如行业风险分布、金融业业务产品风险分布等进行自动化分析。分析结果显示，银行业贷款中，民营企业、房地产行业及小微业务不良率整体较高。
微观层面，使用审计风险地图，全面刻画组织风险面貌。审计风险地图工具能够基于业务、机构风险等多个维度计算出组织的风险值，并以图形化的方式展示风险分布情况。地图显示，普惠金融业务问题最为突出，某机构的整体风险较高，这引起审计组的注意。
审计组将审前数智化研究成果有机结合，最终确定以普惠金融作为审计出发点，以某机构作为重点审计对象，以贯彻落实国家政策过程中可能存在的违规问题作为具体落脚点，并内化至审计工作方案中，作为审计工作开展的重要依据。
找线索：应用数字化建模技术，提炼审计疑点线索。审计组将国家重大政策提示的风险表现梳理形成审计模型思路，构建审计数字化模型群。通过不同模型疑点数据的交叉印证，发现多个模型运行结果均指向某普惠金融贷款。通过数字化建模方式，审计组初步了解了风险主体所在及其基本情况。
绘全貌：拥抱知识图谱技术，将离散数据转化为完整画像。数字化模型输出的疑点数据较为离散，逐一查证存在难度。为此，审计组通过审计图谱工具，对贷款对象和业务进行高度抽象建模，刻画借款主体与关联企业间关系真实情况。审计图谱显示，该贷款存在较为明显的户贷企用的特征。
确风险：数据引领审计查证，确认影响高质量发展的重大风险。在前期智慧审计成果的基础上，审计人员凭借其丰富的审计查证经验，通过现场走访，发现该机构经营管理过程中存在超授权办理业务、贷款资金挪用等风险事项。
优工具：精准反馈核查结果，持续升级进化智能工具。根据风险核实结果，进一步验证前期数智化分析结果的准确性和可靠性，对智能审计工具进行针对性地改进和升级，为审计方式方法创新持续提供有力支撑。
审计“新”模式
为北行统筹安全与发展保驾护航
通过应用智慧审计新模式，审计组查处了该机构违规发放贷款的问题，督促其通过多种方式收回违规发放的贷款，最大限度挽回资产损失。审计组还以查出的问题作为出发点，延伸研究型审计的内涵，以研究的角度对审计成果进行运用，促进北部湾银行管理增效，统筹安全与发展。2024年一季度，北部湾资产规模突破5000亿元，跻身全国中型银行行列，资本充足率、资产利润率均优于全国城商行平均水平，主要经营指标连续5年保持两位数增长，资产质量连续5年优于全国全区同业平均水平。全球银行1000强排名较2020年上升106位至317位，全国城商行资产排名上升10位至35位，在中银协2023年度“陀螺”评价排名参评城商行20位、广西法人银行第一位。
（黄 辉）