B2：金融
近年来，江苏灌云农商银行有效实施以富民创业担保贷款专项审计为样本的政策执行审计，抓住“三个环节”，深入了解业务合规性及潜在风险，全面检查政策贯彻落实情况，防止贷款资金被挪用、普惠金融政策执行偏差、因违规导致财政补贴资金无法获取等问题出现，确保各级普惠金融政策的贯彻落实和社会经济效益，做到“一竿子插到底”。
一方面，该行全面掌握政策，领会精神。通过收集资料、研读制度文件，领会上级精神。开展审计的前提是先搞清楚富民创业担保贷款的政策要求，包括江苏省财政厅、中国人民银行南京分行、江苏省人力资源和社会保障厅的政策要求，江苏省农村信用社联合社的实施要求，该行的客户筛选要求，将上述3个方面的要求列出来，与该行的该品种贷款管理办法做比较，查看是否在政策贯彻的要求方面存在差异。重点查看三类问题，一是是否存在上级有原则下级不具体，二是是否存在下级的具体措施不能承接上级的要求，三是是否存在没有与上级保持一致而是选择性执行。在富民创业贷款管理制度制订、业务流程设计上，做到坚决执行政府、人民银行及上级管理部门要求。
同时，分析模型数据，确定样本。该行通过运用审计系统，建立模型、提取数据、进行分析，查看富民创业担保贷款的分布状况，结合审计资源，实施标准抽样。抽样注意“量准平衡”，不能为了满足抽样比例而损失了抽样准确性，也不能为了满足抽样准确性而损失了抽样比例。本次该行全覆盖抽取了1029户贷款、余额合计9666.5万元，对是否存在公职人员申请、是否存在其他品种贷款混用、是否存在资金往来异常、是否存在资金用途不实、是否存在降低准入条件等5个重点，提取疑点数据、查找线索，为现场审计做好准备。将业务合规性放在第一位，确保普惠金融政策真正惠及民生，财政补贴资金用到实处，借款人能取得合理贷款贴息，杜绝出现合规风险、声誉风险。
此外，该行更充分调阅资料，走访现场。通过查看信息系统影像、纸质档案材料，抽样114户开展合规性审计，包括申请资料、征信报告、调查记录、审批意见、合同条款、贷后管理等重点环节；通过询问内部员工、访谈贷款客户，抽样73户开展真实性审计，包括经营现场、贷款品种、金额、发放日、详细用途、管户人等关键细节；对照下级具体做法与上级精神是否吻合，做到“吃透两头一对照”。对于审计发现的问题做到向上追溯，看看问题产生的原因是什么？是在哪里产生的？该由谁负责？将审计层级上升到管理审计。业务管理部门及开办机构做到政策落实“不缩水”，制度执行“不走样”；针对富民创业贷款的特定政策要求，业务主管部门做到检查力度不减弱。
（胡 松）